Постараемся ответить на этот вопрос так, чтобы не возникало проблем с разъяснением того, как считается НДС.
Как определить сумму НДС
При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации.
При расчете НДС возможны 2 вопроса:
Поясним, как правильно вести вычисления в каждом из случаев.
При расчете НДС возможны 2 вопроса:
- Если сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
- Если сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.
Поясним, как правильно вести вычисления в каждом из случаев.
Как рассчитать НДС от суммы
Как вычислить НДС от суммы? Это просто: нужно математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:
НДС = СуммаБезНДС × СтавкаНДС / 100
НДС = СуммаБезНДС × СтавкаНДС / 100
Как рассчитать НДС в том числе
Посчитать НДС в том числе — значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:
НДС = СуммаВключающаяНДС/ 120 × 20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2019),
НДС = СуммаВключающаяНДС / 118 × 18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2019)
НДС = СуммаВключающаяНДС/ 120 × 20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2019),
НДС = СуммаВключающаяНДС / 118 × 18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2019)
Как рассчитать сумму с НДС
Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог. Для этого используйте формулы:
С = СуммаБезНДС × 1.20 — если считать НДС по ставке 20% (с 01.01.2019),
С = СуммаБезНДС × 1.18 — если считать НДС по ставке 18% (до 01.01.2019)
С = СуммаБезНДС × 1.20 — если считать НДС по ставке 20% (с 01.01.2019),
С = СуммаБезНДС × 1.18 — если считать НДС по ставке 18% (до 01.01.2019)
Пример расчета НДС
ООО «ТоргДом» реализует партию металлических коробок в количестве 100 тыс. шт. по цене 35 руб. за штуку. Ставка НДС — 20%, налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?
35 руб. × 100 000 шт. = 3 500 000 руб.
Посчитаем НДС от суммы:
3 500 000 × 20/100 = 700 000 руб.
Вычислим сумму с НДС:
3 500 000 + 700 000 = 4 200 000 руб.
Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:
- Сначала определим стоимость партии без НДС (т. е. налоговую базу):
35 руб. × 100 000 шт. = 3 500 000 руб.
Посчитаем НДС от суммы:
3 500 000 × 20/100 = 700 000 руб.
Вычислим сумму с НДС:
3 500 000 + 700 000 = 4 200 000 руб.
Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:
- стоимость без НДС — 3 500 000 руб.,
- НДС 20% — 700 000 руб.,
- итого с НДС — 4 200 000 руб.