Как считать НДС, правильно вычисляем 20% от суммы

Постараемся ответить на этот вопрос так, чтобы не возникало проблем с разъяснением того, как считается НДС.

При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации.

При расчете НДС возможны 2 вопроса:

1. Если сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
2. Если сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.

Поясним, как правильно вести вычисления в каждом из случаев.

Как вычислить НДС от суммы? Это просто: нужно математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:

НДС = СуммаБезНДС × СтавкаНДС / 100

Посчитать НДС в том числе — значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:

НДС = СуммаВключающаяНДС/ 120 × 20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2019),

НДС = СуммаВключающаяНДС / 118 × 18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2019)

Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог. Для этого используйте формулы:

С = СуммаБезНДС × 1.20 — если считать НДС по ставке 20% (с 01.01.2019),

С = СуммаБезНДС × 1.18 — если считать НДС по ставке 18% (до 01.01.2019)

ООО «ТоргДом» реализует партию металлических коробок в количестве 100 тыс. шт. по цене 35 руб. за штуку. Ставка НДС — 20%, налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?

1. Сначала определим стоимость партии без НДС (т. е. налоговую базу):

35 руб. × 100 000 шт. = 3 500 000 руб.

Посчитаем НДС от суммы:

3 500 000 × 20/100 = 700 000 руб.

Вычислим сумму с НДС:

3 500 000 + 700 000 = 4 200 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

• стоимость без НДС — 3 500 000 руб.,
• НДС 20% — 700 000 руб.,
• итого с НДС — 4 200 000 руб.